Una forma di contraddittorio che interessa sempre più imprenditori e professionisti si svolge nel corso delle indagini finanziarie. Con i nuovi strumenti a disposizione dell'amministrazione, quali l'anagrafe dei conti e dei depositi, esse vengono effettuate con maggiore frequenza. La recente circolare 20/E sull'attività di controllo ha chiesto agli uffici di incrementare gli accertamenti bancari verso i professionisti.

In sintesi, una volta acquisite le movimentazioni sui conti (articolo 32 del Dpr 600/73), l'amministrazione dispone di una presunzione legale relativa in base alla quale, se il contribuente non fornisce determinate indicazioni, i prelevamenti e i versamenti si “trasformano” automaticamente in maggiori ricavi o compensi. Il contribuente, nel corso del contraddittorio, con riferimento ai prelevamenti deve indicare i beneficiari ovvero dimostrare che quelle operazioni sono annotate in contabilità.

È evidente la difficoltà per prelevamenti di somme non particolarmente significative, utilizzate per far fronte a esigenze personali e familiari, di individuare il beneficiario a distanza di anni. In queste ipotesi (conti personali utilizzati da professionisti e imprenditori individuali), non sempre gli uffici manifestano la ovvia tolleranza che invece viene richiesta dalla stessa agenzia con la circolare 32/E del 2006.